现金流量表中的现金是指库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。库存现金，可以随时用于支付的存款，一般就是资产负债表上¨货币资金Ⅳ项目的内容。准确地说，则还应剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款等。现金等价物是指在资产负债表上¨短期投资Ⅳ项目中符合以下条件的投资：

 

    (1)持有的期限短；

    (2)流动性强；

    (3)易于转换为已知金额的现金；

    (4)价值变动风险很小。

 

    在我国，现金等价物通常是指从购入日至到期日在3个月或3个月以内能转换为已知现金金额的债券投资。例如，公司在编带U 2 009年中期现金流量表时，对于2 0 0 9年6月1日购入2 0 0 6年8月1日发行的期限为3年的国债，因购买时还有两个月到期，故该项短期投资可视为现金等价物。

 

  现金流量表主要由三部分组成，分别反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中产生的现金流量。每一种活动产生的现金流量又分别揭示流入、流出总额，使会计信息更具明晰陛和有用性。经营活动产生的现金流量，7包括购销商品、提供和接受劳务、经营_陛租赁、交纳税款、支付劳动报酬、支付经营费用等活动形成的现金流入和流出^