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对一个期货交易者而言，会计算交易账户可以说是最起码的要求。由于期货
交易是保证金交易．而且又是实行当日无负债结算制度的．故期货交易的账户计
算比股票交易来得复杂。在期货交易账户计算中，盈亏计算、权益计算、保证金
计算以及资金余额是四项最基本的内容。按照开仓和平仓时间划分，盈亏计算中
可分为下列四种类型：今日开仓今日平仓；今日开仓后未平仓转为持仓；上一交
易日持仓今日平仓：上一交易日持仓今日继续持仓。各种类型的计算方法如下：
今日开仓今日平仓的，计算其买卖差额：
今日开仓而未平仓的，计算今结算价与开仓价的差额：
上一交易日持仓今日平仓的，计算平仓价与上一交易日结算价的差额：
上一交易日持仓今日持仓的，计算今结算价与上一交易日结算价的差额。
在进行差额计算时．注意不要搞错买卖的方向。、
1．第一天的交易账户情况
某客户在某期货经纪公司开户后存入保证金50万元．在8月1日开仓买进9
月沪深300指数期货合约40手．成交价为l 200点．同一天该客户卖出平仓20
手沪深300指数期货合约，成交价为1 2 1 5点，当日结算价为l 2 1 0点，为了计算
方便，假定合约乘数为每点l00元(后面例子同样假设合约乘数每点l00元)，
交易保证金比例为8％，手续费为单边每手l0元，则客户的账户情况为：
当日平仓盈亏=(1215—1200)X 20×100=30，000元
当日开仓持仓盈亏=(1210—1 200)X(40—20)X 100=20，000元
当日盈亏=30，000+20，000=50，000元
手续费=10×60=600元
当日权益=500，000+50，000—600=549，400元
保证金占用=1 210×20 X 100 X 8％=193，600元(注：结算盈亏后保证金按
当日结算价而非开仓价计算)
资金余额(即可交易资金)=549，400—193，600=355，800元
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┃ 存人保证金 ┃ 500，O00 ┃
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┃ (+)平仓盈亏 ┃ 30，O00 ┃
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┃ (+)持仓盈亏 ┃ 20．O00 ┃
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┃ (一)手续费 ┃ 600 ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃ =当日权益 ┃ 549．400 ┃
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┃ (一)持仓占用保证金 ┃ 193．600 ┃
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┃ =资金余额 ┃ 355．800 ┃
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2．第二天的交易账户-情况
8月2日该客户买入8手9月沪深300指数期货合约．成交价为1 230点：随
后又卖出平仓28手9月合约，成交价为l 245点：后来又卖出40手9月合约，成
交价为1 235点。当日结算价为l 260点，则其账户情况为：
当日平仓盈亏=(1 245—1230)X 8×100+(1245—1 210)×20×100=1 2，
000+70．000=82．000元
当日开仓持仓盈亏=(1 235一l 260)X 40×l 00=一1 00，000元
当日盈亏=82，000—100，000=一1 8，000元
手续费=10×76=760元
当日权益=549，400一l 8，000—760=530，640元
保证金占用=1260×40×100×8％=403，200元
资金余额(即可开仓交易资金)=530，640—403，200=127，440元
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┃ 存入保证金 ┃ 549．400 ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃ (+)平仓盈亏 ┃ 82．000 ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃ (+)持仓盈亏 ┃ 一l00．000 ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃ (一)手续费 ┃ 760 ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃ =当日权益 ┃ 530，640 ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃ (一)持仓占用保证金 ┃ 403，200 ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃ =资金余额 ┃ 127．“0 ┃
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3．第三天的交易账户情况
8月3日，该客户买进平仓30手，成交价为l 250点；后来又买进开仓9月
合约30手，成交价为l270点。当日结算价为l 270点，则其账户情况为：
平仓盈亏=(1260—1 250)×30×100=30，000元
历史持仓盈亏=(1260—1 270)×10×100=一10，000元(注意，持仓合约
成本价已不是实际开仓价1235点．而是上日结算价1260点)
当日开仓持仓盈亏=(1 270—1 270)×30×1 00=0元
当日盈亏=30，000一1 0，000+0=20，000元
手续费=10×60=600元
当日权益=530，640+20，000—600=550，040元
保证全占用=1 270×40×100×8％=406．400元
资金余额(即可开仓交易资金)=550，040—406，400=143，640元
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┃ 存入保证金 ┃ 530，640 ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃ (+)平仓盈亏 ┃ 30，000 ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃ (+)持仓盈亏 ┃ 一l0．000 ┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃ (一)手续费 ┃ 600 ┃
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┃ =当日权益 ┃ 550，040 ┃
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┃ (一)持仓占用保证金 ┃ 406，400 ┃
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┃ =资金余额 ┃ 143，640 ┃
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