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在我国，现金等价物通常是指从购八日至到期在3个月或3个月以内能转换
为已知现会金额的债券投资。例如，公司在编相2009年中期观会流量表时，对于
2009年6月1日购八2006年8月1日发行的期限为3年的斟债，因购买时还有两个月到
期，故该项短期投资可视为现金等价物。
现金流最袁主要由三部分组成．分别反映企业在经营活动、投资活动和筹资活
动产生的现金流量。每一种活动产生的现金流量义分别揭示流人、流出总额，使
会计信息更具明晰性和有用性。经营活动产生的现金流量，包括购销商品、提供和
接受劳务、经营性租赁、交纳税款、支付劳动报酬、支付经营费用等活动形成的现金
流人和流出。
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