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利率互换是两个单独的借款人从两个不同的贷款机构
借取了『一j等数额、『一j样期限的贷款，双方商定相互为对方支
付贷款利息。
7．5．3外汇风险及其管理
7．5．3外汇风险及其管理
1．#l-#r-风险的概念
外亍厂风险是指由于汇率波动而使一项以外币计值的资
产、负债、盈利或预期术来现金流量(不管是甭确定)的乖币
价值发生变动而给#l,tE交易丰体带来的不确定性。这种变
动可能足损失，也可能足额外的利益。广义的外汇风险足
指既有损失日r能性又有盈利口J。能性的风险；狭义的外汇风
险仅指给经济主体带来损失可能性的风险。一般来说，预
测到的扩率变化会被企业决策者事先考虑并加以处理，只
有预料之外的汇率变动会发生外汇风险。
2．#l-#r-风险的种类
按照不同的标准．口r以将外扩风险分为多种不同的类
型。以风险的牛成机制及企、lk的影响程度为依据．可以将
#l"ilZ风险分为经济风险、会计风险和交易风除。
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(1)会计风险
会计风险叉称折算风险．足指经济主体在对资产负债
进行会计处理之际，将功能货币转换成记雌货币时，由于扩
率变动而呈现账面损失或增值的口J_能性。
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